Cuando un trabajador se muda a España por motivos laborales, ya sea porque ha sido trasladado por su empresa o porque ha encontrado un nuevo empleo aquí, hay una pregunta que no tarda en aparecer: ¿Cómo funciona la fiscalidad del trabajador expatriado en España para alguien que viene de fuera?
Y no es para menos. El sistema fiscal español tiene sus particularidades, y no entender bien las reglas puede salir caro, tanto para la empresa como para el trabajador. En este artículo vamos a explicártelo de forma sencilla, sin tecnicismos, como lo hacemos cada semana en nuestro despacho cuando asesoramos a expatriados.
Fiscalidad del trabajador expatriado en España: Cómo funciona
Lo primero: ¿eres residente fiscal en España? Este punto es clave. La fiscalidad en España depende, en gran medida, de si se te considera residente fiscal o no. Y no se trata solo de vivir aquí, sino de cumplir ciertos criterios.
Se te considera residente fiscal en España si:
- Pasas más de 183 días al año en territorio español (no tienen que ser consecutivos).
- O si el núcleo principal de tus intereses económicos está en España (es decir, si trabajas o generas ingresos aquí).
- También se puede considerar tu residencia habitual si vive aquí tu cónyuge o tus hijos menores, aunque tú estés fuera parte del año.
- Si cumples alguna de estas condiciones, deberás tributar en España por todos tus ingresos mundiales. Sí, aunque vengan de otros países.
¿Y si no eres residente fiscal?
Si no cumples con los criterios anteriores, seguirás siendo considerado no residente fiscal, y solo tributarás en España por los ingresos que obtengas aquí (por ejemplo, tu sueldo si trabajas para una empresa española).
En ese caso, aplicarás el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), que tiene un tipo fijo del 24% sobre los ingresos obtenidos en España, aunque puede haber excepciones si hay un convenio de doble imposición entre España y tu país de origen.
La famosa “Ley Beckham” (Régimen fiscal especial)
Uno de los temas que más interés genera entre los expatriados es el régimen especial para trabajadores desplazados a territorio español, conocido popularmente como la “Ley Beckham”. Se llama así porque fue muy sonado el caso del futbolista David Beckham, que se benefició de este régimen en su momento.
Este régimen permite a ciertos trabajadores que vienen a vivir y trabajar en España tributar solo por los ingresos generados en España, como si fueran no residentes, aunque legalmente sí lo sean. Y lo mejor: con un tipo fijo del 24% (hasta un límite de ingresos), durante un período de hasta 6 años.
Para poder acogerse, hay que cumplir varias condiciones:
- No haber sido residente fiscal en España en los últimos 5 años.
- Trasladarse a España por un contrato de trabajo o por asumir funciones de dirección en una empresa (aunque no sea el accionista principal).
- Hacer la solicitud dentro de los 6 meses posteriores a la fecha de alta en la Seguridad Social.
- Este régimen es especialmente útil para empleados desplazados por multinacionales, directivos o perfiles técnicos de alta cualificación.
Otros aspectos fiscales que debes tener en cuenta
Hay otros puntos importantes que, si vas a vivir y trabajar en España, no deberías pasar por alto:
Obligación de declarar bienes en el extranjero: Si eres residente fiscal en España y tienes cuentas, propiedades o inversiones fuera, puede que tengas que presentar el modelo 720.
Cotización a la Seguridad Social: Dependerá del convenio entre España y tu país. En algunos casos se puede seguir cotizando en el país de origen durante un tiempo limitado.
Impuesto sobre el patrimonio y sucesiones: Si te quedas a vivir aquí más de un año, infórmate bien sobre estos impuestos. En ciertas regiones de España pueden tener bonificaciones, pero no en todas.
La fiscalidad del trabajador expatriado en España puede ser una gran oportunidad, pero conviene conocer bien las reglas del juego desde el principio. Entender tu residencia fiscal, aprovechar los beneficios, si te corresponde, y cumplir con las obligaciones puede marcar una gran diferencia, tanto en lo económico como en lo legal.
En Bit Extranjería trabajamos de la mano con trabajadores internacionales, empresas que trasladan personal y profesionales que quieren hacer las cosas bien desde el principio. Si tienes dudas sobre tu situación fiscal en España, podemos ayudarte a evaluarla y encontrar la mejor opción.